Платежное поручение по страховым взносам в 2017 году образец

 

С 2017 года произошли изменения по перечислениям страховых взносов в налоговую инспекцию, изменения коснулись данных получателя взносов и кодов бюджетной классификации.

 

Скачать образец платежного поручения Вы можете здесь:

Платежное поручение образца 2017 года

 

После скачивания, внимательно прочтите ниже инструкцию по правильному заполнению платежного поручения!

Исключением являются лишь взносы на травматизм — их платите по-прежнему в ФСС на старые коды.

 

В поле «Получатель» указывайте налоговую инспекцию

С 1 января работодатели перечисляют в инспекцию страховые взносы с выплат работникам на обязательное:

• пенсионное страхование;
• медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Предприниматели пенсионные и медицинские взносы также платят в ФНС.

На каждый вид взносов оформляйте отдельную платежку. В поле «Получатель» поставьте сокращенное наименование Федерального казначейства и в скобках сокращенное название вашей налоговой инспекции. Например, УФК по г. Москве. Запишите ИНН и КПП вашей инспекции. И укажите банковские реквизиты, которые вы ставите в платежках на налоги. Кстати, проверьте реквизиты. Например, в Москве и Подмосковье с 6 февраля поменялось название банка, БИК и счет для уплаты налогов.

 

Страховые взносы на травматизм с выплат работникам перечисляйте в ФСС, как делали в прошлом году. В поле платежки «Получатель» укажите краткое название Федерального казначейства и в скобках сокращенной наименование отделения ФСС. Например, вот так:

УФК по г. Москве (ГУ — Московское региональное отделение ФСС России)

Поставьте ИНН и КПП Фонда соцстраха.

Взносы с дохода работников перечисляйте на новые КБК

Страховые взносы с выплат работникам вы платите ежемесячно. Так, до 16 января включительно должны были перечислить взносы за декабрь прошлого года. А не позднее 15 февраля — январские взносы. КБК вы запишете в поле 104 платежки. Для страховых взносов, перечисляемых в налоговую, коды поменялись. Теперь первые три цифры — 182, код ФНС. Взносы на травматизм перечисляйте по тем же КБК, что и в 2016 году.

 

Обратите внимание, что КБК различаются в зависимости от того, за какой год вы перечисляете платеж. Так, код для уплаты взносов за январь смотрите во второй колонке таблицы. А если вы хотите внести просроченные взносы за декабрь прошлого года, ищите КБК в третьей колонке.

Какие КБК ставить в платежках на взносы с выплат работникам

 

В полях платежки записывайте изменившиеся реквизиты

Статус плательщика вы ставите в поле 101. Укажите 01, так нам посоветовали налоговики. Специалисты ФНС указывают ставить в поле 101:

• код 01 — организациям, выплачивающим доходы физлицам;
• код 09 — индивидуальным предпринимателям.

В прошлом году в платежках на взносы в поле 101 вы писали код 08. Однако летом 2016 года Минфин России подготовил проект изменений в приказ от 12.11.2013 № 107н. И согласно проекту, код 08 для вносов больше не применяется. Пока поправки не вступили в силу. Но лучше последовать рекомендациям налоговиков и уже сейчас заполнять поле 101 по-новому.

Если же банк не принимает платежку с кодом «01», поставьте старый код «08», как советуют налоговики в некоторых регионах.  Даже если в поручении неверный статус, деньги поступят по назначению. А платеж, если потребуется, вы сможете уточнить, подав в инспекцию заявление.

Основание платежа поставьте в поле 106. В платежках по взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование от временной нетрудоспособности запишите «ТП». А при уплате взносов на травматизм, поставьте 0.

 

Важное обстоятельство. В поле 107 платежек на пенсионные, медицинские и социальные взносы от нетрудоспособности указывайте номер месяца, за который начислены эти взносы.

 

Налоговый период вы отражаете в поле 107.

Если платите страховые взносы в налоговую инспекцию, укажите здесь номер месяца. Например, поставьте МС.01.2017 в платежке на пенсионные взносы за январь. А в поле 107 поручения на взносы на травматизм укажите 0.

 

Образец платежки на пенсионные взносы за январь с выплат работникам смотрите в начале статьи.

Сколько фиксированных взносов заплатят ИП в 2017 год

На 1 января 2017 года МРОТ равен 7 500 . Общий тариф по взносам в ПФР составляет 26%, по взносам в ФФОМС — 5,1%. Поэтому за 2017 год все предприниматели обязаны уплатить фиксированные взносы:

• на пенсионное страхование — 23 400 :
  7 500  × 12 × 26% = 23 400 
• медицинское страхование — 4 590 :
  7 500  × 12 × 5,1% = 4 590 

Фиксированные взносы ИП платите по новым правилам.

Фиксированные пенсионные и медицинские взносы ИП перечисляют ежегодно. Суммы взносов рассчитываются из МРОТ, действующего на 1 января. Фиксированный платеж индивидуальные предприниматели могут перечислить сразу полностью или частями. Крайний срок уплаты всей суммы — не позднее 31 декабря.

КБК взносов для предпринимателей с 1 января 2017 года поменялись. Они различаются в зависимости от того, за какой год вы перечисляете суммы. Новые коды для поля 104 платежки смотрите в таблице.

 

Статус плательщика — 09. 

Этот код рекомендуют ставить предпринимателям при уплате взносов за себя специалисты из ФНС России.

Основание платежа запишите «ТП», если перечисляете взносы за 2017 год. А при уплате просроченных прошлогодних взносов в поле 106 укажите «ЗД».

Налоговый период — это год, за который вы платите взносы. Для взносов за текущий год в поле 107 поставьте «ГД.00.2017». А для прошлогодних взносов — «ГД.00.2016».

Образец платежного поручения предпринимателя на пенсионные взносы за 2017 года смотрите ниже.

Дополнительный взнос ИП платите на отдельный КБК

Если доходы индивидуального предпринимателя за прошедший год оказались больше 300 000 , уплатите дополнительные пенсионные взносы. Начислите их по ставке 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 . В расчет включите поступления, которые отразили в Книге учета. Дополнительные взносы за 2016 год вы обязаны внести не позднее 3 апреля 2017 года. Получатель платежей за прошлый и текущий годы — ИФНС по месту вашей регистрации.

КБК для дополнительных взносов предпринимателей вы найдете в таблице 3 ниже. Коды для взносов с доходов 2016 года смотрите во второй колонке. А если решите перечислять дополнительные взносы за текущий, год, нужный КБК найдете в третьей колонке таблицы 3.

 

Поскольку перечисляете страховые взносы с доходов предпринимателя.

Основание платежа — «ТП».

Налоговый период — «ГД.00.2016», если перечисляете дополнительные пенсионные взносы с доходов предпринимателя за прошлый год. Поставьте «ГД.00.2017» в поле 107, если вы решили уплатить взносы со сверхлимитных доходов коммерсанта за 2017 год.

Образец платежного поручения на дополнительные пенсионные взносы за 2016 год смотрите ниже.

Нюансы, требующие особого внимания

• Получателем пенсионных, медицинских и обычных социальных взносов теперь является ИФНС. И только взносы на травматизм вы перечисляете по-старому в ФСС.
• С 2017 года поменялись КБК по взносам, которые вы платите в ИФНС. Коды различаются в зависимости от того, за какой год вы переводите взносы.
• В полях 106 и 107 платежек на все взносы, кроме травматизма, ставьте код основания платежа и налогового периода. В прошлом году в этих полях вы указывали нули.

---

 

Памятка для распечатки на стол

 

Памятка юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для правильного заполнения платежного поручения в уплату страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами

В соответствии с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н совместного письма ФНС России, ПФ России, ФСС России от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П, плательщики при оформлении платежного поручения в уплату страховых взносов должны указывать:

 

В реквизите 60 «ИНН плательщика» указывается значение ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

 

Согласно п. 11 ст. 431 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) страховые взносы производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Согласно п. 14 ст. 431 Кодекса при наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов, а также представление расчетов по страховым взносам по таким обособленным подразделениям осуществляется организацией по месту своего нахождения.

 

ИНН плательщика юридического лица состоит из 10 знаков, индивидуального предпринимателя из 12 знаков.  При, этом первый и второй знаки (цифры) не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

 

В реквизите 102 «КПП плательщика» указывается значение КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или уведомлением о постановке на учет в налоговом органе, выданными налоговыми органами по месту учета налогоплательщиков.

 

Согласно п. 11 ст. 431 Кодекса страховые взносы производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Согласно п. 14 ст. 431 Кодекс при наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов, а также представление расчетов по страховым взносам по таким обособленным подразделениям осуществляется организацией по месту своего нахождения КПП организации или обособленного подразделения состоит из 9 знаков, при этом первый и второй знаки (цифры) не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

Индивидуальный предприниматель в данном поле указывает ("0").

 

В реквизите 8 «Плательщик» указывается информация о плательщике:

для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения).

Согласно п. 11 ст. 431 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) страховые взносы производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Согласно п. 14 ст. 431 Кодекса при наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов, а также представление расчетов по страховым взносам по таким обособленным подразделениям осуществляется организацией по месту своего нахождения.

для индивидуальных предпринимателей – фамилия, имя, отчество и в скобках – ИП, адрес регистрации по месту жительства или места пребывания. До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или месту пребывания указывается знак «//». 

 

В реквизитах 61 и 103 «ИНН получателя» и «КПП получателя» указывается ИНН/КПП налогового органа, по месту представления отчетности по страховым взносам (информация о реквизитах ИНН/КПП налоговых органов вашей области размещена на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Налогообложение в РФ» - «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» - «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов» - «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов»). В значениях «ИНН/КПП» получателя средств» первый и второй знаки (цифры) не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

 

В реквизите 16 «Получатель» указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование налогового органа,  по месту представления отчетности по страховым взносам.

 

В реквизите 104 «Код бюджетной классификации» указывается код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20 знаков (цифр), действующий на соответствующий год и по соответствующим периодам до 01.01.2017 и после 01.01.2017. (информация о реквизитах КБК размещена на сайте Федеральной налоговой службы «Ваш регион  в разделе «Налогообложение в РФ» - «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» - «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов» - «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов»). При этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль ("0");

 

В реквизите 105 «Код ОКТМО» указывается Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО) код территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты страховых взносов (информация о реквизитах ОКТМО размещена на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Налогообложение в РФ» - «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» - «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов» - «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов»). При этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль ("0")

 

В реквизите 106 «Основание платежа» указывается основание платежа, который имеет два знака и может принимать следующие значения:

«ТП»- платежи текущего года;

«ЗД»- добровольное погашение задолженности по истекшим периодам;

 «ТР»- погашение задолженности по требованию налогового органа ;

«РС»- погашение рассроченной задолженности;

«ОТ»- погашение отсроченной задолженности;

«РТ» - погашение реструктурируемой задолженности;

«ПБ» - погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

«ПР» - погашение задолженности, приостановленной к взысканию;

«АП» - погашение задолженности по акту проверки;

«АР» - погашение задолженности но исполнительному документу;

«ТЛ» - погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

«ЗТ» - погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

        

В реквизите 107 «Налоговый период» указывается показатель налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой. Показатель используется для указания периодичности уплаты страховых взносов или конкретной даты уплаты страховых взносов.

Периодичность уплаты может быть:

«МС» - месячные платежи;

«КВ» - квартальные платежи;

«ПЛ» - полугодовые платежи;

«ГД» - годовые платежи.

Образцы заполнения показателя налогового периода:

«МС.12.2016»; «КВ.01.2017»; «ПЛ.01.2017»; «ГД.00.2016»; «04.01.2017».

           

При погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашение приостановленной к взысканию задолженности и т.д., показатель налоговый период указывается конкретная дата, которая взаимосвязана с основанием платежа.

В случае погашения задолженности по акту проведенной проверки «АП» или исполнительному документу «АР», указывается ноль «0».

 

В реквизите 108 «Номер документа» указывается номер документа, который является основанием платежа и может принимать следующий вид:

«ТР» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);

«РС»- номер решения о рассрочке;

«АП» -номер решения по проверке и т.д.

При уплате текущий платежей «ТП» или добровольном погашении задолженности «ЗД», показатель указывается ноль «0».

 

В реквизите 109 «Дата документа» указывается дата документа основания платежа, которая состоит из 10 знаков: первые два знака обозначают календарный день, 4-й-5-й знаки – месяц, знаки с 7-го по 10-й – обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительный знаков проставляется точка «.».

При погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашение приостановленной к взысканию задолженности и т.д., в показателе даты документа указывается конкретная дата, которая взаимосвязана с основанием платежа:

«ТР» - дата требования ;

«РС»- дата решения о рассрочке;

«АП» дата решения по проверке и т.д.

При уплате текущий платежей «ТП» или добровольном погашении задолженности «ЗД», показатель указывается ноль «0».

 

В реквизите 22 «Код» юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающейся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянских (фермерских) хозяйств указывают значение 0.

 

В реквизите 24 «Назначение платежа» - после информации, установленной Положением Банка России № 383-П, указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа.

 

В реквизите 101 «Статус плательщика» - информация, идентифицирующая плательщика, является обязательной и заполняется следующим статусом:

для юридических лиц – «14» - налогоплательщик юридическое лицо, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц ;

для индивидуальных предпринимателей –      

«09» - налогоплательщик индивидуальный предприниматель;

«14» - налогоплательщик, который начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

«10» нотариус, занимающийся частной практикой;

«11» адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

«12» глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

 

Наличие в расчетном документе незаполненных полей не допускается.

 

С 1 января 2017 года уплата страховых взносов должна производится на КБК, администрируемые ФНС России. Старые КБК государственных внебюджетных фондов закрыты и уплата страховых взносов по ним не осуществляется.